無論是新辦企業(yè)，還是老企業(yè)擴大規(guī)模，經(jīng)常會遇到選擇增值稅納稅人身份的問題。選擇不好，對稅負有較大影響。增值稅有兩類納稅人，一類是一般納稅人，另一類是小規(guī)模納稅人。前者要達到銷售額符合標(biāo)準(zhǔn)或會計核算健全這兩個條件，后者無需受此限制。那么快幫云今天就來講講：作為增值稅的納稅人，是當(dāng)一般納稅人好呢?還是做小規(guī)模納稅人好呢?

1、首先我們來看看兩者的區(qū)別

從區(qū)別可以看出，除了在稅率上有所不同外，“征收形式”和“發(fā)票抵扣”是兩種納稅身份的主要不同，也是我們下面對如何選擇納稅身份將要進行討論的重點。

2、從納稅金額來看

如何選擇納稅身份，我們首先想到的就是：錢

這里就要給大家講一個概念——稅負平衡點

所以，當(dāng)納稅人的增值率達到平衡點時，一般納稅人計算的應(yīng)納增值稅額等于按小規(guī)模納稅人計算的應(yīng)納增值稅額;當(dāng)納稅人增值率大于平衡點時，按一般納稅人計算的應(yīng)納增值稅額大于按小規(guī)模納稅人計算的應(yīng)納增值稅額;當(dāng)納稅人增值率小于平衡點時，按一般納稅人計算的應(yīng)納增值稅額小于按小規(guī)模納稅人計算的應(yīng)納增值稅額。

3、從經(jīng)營來看

你的客戶

一般大公司客戶都為一般納稅人，需要用抵扣的方式控制稅收成本，所有都要求供應(yīng)商必須有一般納稅人資質(zhì)，以便他們公司抵扣進項稅，也就是說如果你的客戶要增值稅專用發(fā)票，那你就需要認定一般納稅人。

你的供應(yīng)商

一般納稅人，可以抵扣進項稅額，只要購入的原材料及固定資產(chǎn)取得了合法的票據(jù)，就可以抵扣進項。所以是否選擇成為一般納稅人，還要看你的上游能不能取得進項發(fā)票即增值稅專用發(fā)票，如果不能取得，當(dāng)一般納稅人就會比較吃虧了。

你的企業(yè)所得稅

不管何種企業(yè)，每年都要進行所得稅匯算清繳，如果沒有取得合法的票據(jù)，成本就無法列支，只有銷售收入沒有銷售成本，利潤就會很高，按利潤25%上交所得稅企業(yè)吃不消!所以小規(guī)模納稅人企業(yè)，在考慮取得票的支出增加時，比較的對象不但要考慮增值稅的稅率差，還要考慮企業(yè)所得稅的稅率25%。

溫馨提示

公司剛剛成立，需根據(jù)自身實際情況合理選擇納稅身份。通過上面的介紹大家已經(jīng)知道，對于公司適合什么樣的納稅人身份需要一個綜合的判斷，同時也是一個動態(tài)平衡的過程，需要專業(yè)的計算和籌劃。所以在創(chuàng)業(yè)初期，如果在缺乏專業(yè)會計團隊，建議可以向?qū)I(yè)機構(gòu)進行咨詢，幫助決策。這里要注意的是，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

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